Возврат налогов
Возврат налогов - это процесс, в рамках которого налогоплательщик может получить обратно часть переплаченных налогов, если его деятельность за прошедший период (1 год), соответствует определённым критериям. В соответствии с определение правительства Латвийской Республики, эти критерии следующие:
- В год таксации не был полностью учтён необлагаемый минимум, определяемый 12-ой статьёй закона ‟Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” (О подоходном налоге с населения), или все определенные в 13-ой статье того же закона налоговые вычеты за иждивенцев, либо же дополнительные вычеты для инвалидов и политически репрессированных лиц, а также представителей движений национального сопротивления
- Если у Вас были следующие расходы:
- затраты на получение образования, медицинских услуг или выплаты страхования здоровья страховочным компаниям
- пожертвования или облагаемые налогом подарки
- выплаты страхования в соответствии с договором страхования жизни (с накоплением средств)
SIA Grāmatvedība предлагает консультации о возврате налогов, которые, во-первых, помогут понять, позволяет ли Ваша ситуация запросить возврат налогов (были ли соответствующие затраты документированы, были ли пожертвования сделаны в организации, позволяющие получить налог обратно, и т.п.). Так как запрос на возврат налогов подаётся в рамках годовых деклараций, мы такжи предлагаем услуги представительства в СГД, таким образом обеспечивая ответы на всевозможные вопросы Службы и успешный возврат налогов.
Суммы к возврату
Сумма, которую налогоплательщик имеет право получить обратно, зависит как от основания возврата (на основании чего возвращается налог), так и от других, специфических и личных, факторов, главный из которых - ставка подоходного налога с населения в год, за который возвращается налог. В 2017 и 2016 годах она составляет 23%.
Медицинские услуги и получение образования
От затрат на получение медицинских услуг (за исключением услуг зубного врача и запланированных операций) и получения образования максимально можно вернуть 23% (ставка ПНН за отчётный год) от 215 EUR (норма расходов в 2016 году). Если Ваши расходы превышают 215 EUR, их остаток (всё, что свыше 215 EUR) возможно перенести на период возврата налогов в следующем году, и так до 5 лет для одного платежа. Возврат налога за образование доступен всем, кто учился в любом аккредитованном государством учреждении, в том числе учреждениях, обеспечивающих образование по интересам.
Зубоврачебные услуги и запланированные операции
Возврат налогов за услуги дантиста и запланированные операции очень похож на возврат налогов за обычные медицинские услуги, с тем различием, что нет ограничения на максимальную сумму. Другими словами, обратно можно получить 23% от любой потраченной суммы. Существует также одно ограничение - возврат этих налогов нельзя перенести на следующий год.
Пожертвования
Совершая пожертвования предприятиям, которые официально зарегистрированы как благотворительные организации (sabiedriskā labuma organizācija), можно вернуть 23% (этот процент также меняется вместе со ставкой подоходного налога с населения) от суммы пожертвования. Тем не менее, эта сумма не может превышать 20% от облагаемых налогом доходов.
Отказ в возврате налогов
СГД имеет право отказать в возврате налогов по многим причинам. Часть из них связана с конкретными основаниями для возврата налога. Так, например, в возврате налога за пожертвования откажут лицу, чей налоговый долг в первый день второго месяца периода таксации составляет 150 EUR или больше. Часть причин более универсальна и относится к любым видам возврата налогов.
Одна из главных причин, по которой могут отказать в возврате налогов - это отсутствие документов, подтверждающих расходы. Документ, подтверждающий факт сделки - это документ, который подтверждает осуществление оплаты за получение определённой услуги. Это может быть чек, квитанция, билет или любой другой документ, оформленный в соответствии с Правилом Кабинета министров от 11 февраля 2014 года “Nodokļu un citu maksājumu reģistrēšanas elektronisko ierīču un iekārtu lietošanas kārtība” (Правила использования электронных устройств и других приспособлений регистрации налогов и других платежей). Важно помнить - документ должен подтверждать, что именно Вы были тем лицом, которое использовало услуги, а значит этот документ должен содержать определённую идентификационную информацию, например имя, персональный код, номер банковского счёта и т.д.
Ещё одна причина отказа возврата налогов - неуплата подоходного налога с населения или его частичная уплата. Как уже было упомянуто, это может включать в себя налоговый долг, однако может быть связано и с Вашим местом работы. Так, например, лица, которые не работают на официальной работе, а также не осуществляют другую предпринимательскую деятельность, не платят ПНН, а значит, не имеют права на возврат этого налога. Это также относится к работникам микропредприятий, так как они не платят ПНН в полном размере.
Услуги
Возврат налогов, это достаточно сложны вопрос, решение которого должно учитывать немало факторов и возможных ситуаций. Именно поэтому мы предлагаем связаться со специалистами SIA Grāmatvedība, которые помогут Вам оценить шансы вернуть переплаченные налоги.